Guide des pensions SSAS

Cette semaine, j’ai pensé m’amuser un peu avec la pension de retraite, qui a tendance à passer inaperçue.

Elle est connue sous le nom de pension SSAS et on en parle rarement. Mais pour ceux qui peuvent en profiter, elle présente des avantages juteux par rapport à une pension ordinaire, notamment des avantages fiscaux importants.

Et les avantages fiscaux ne sont-ils pas les meilleurs types d’avantages ?

Qu’est-ce qu’une pension SSAS?

SSAS signifie ‘Small Self Administered Scheme’ et est un type de régime de retraite professionnelle.

Les SSAS sont mis en place par les chefs d’entreprise principalement pour deux raisons : 1) pour profiter de la flexibilité accrue des investissements autorisés par rapport à une pension plus traditionnelle (telle qu’un régime de retraite DC des employés ou SIPP) et 2) pour un traitement fiscal favorable. Les deux sont décrits ci-dessous.

L’adhésion au régime est limitée à 11 membres au maximum (d’où «petit» dans SSAS) et les membres sont souvent des directeurs d’entreprise ou des cadres supérieurs, mais peuvent être ouverts à d’autres employés et membres de la famille.

Chaque membre devient généralement un fiduciaire et a donc une influence sur l’endroit où l’argent est investi.

C’est la raison principale pour laquelle il est si rarement discuté dans les cercles des finances personnelles – comme vous pouvez l’imaginer, en raison des limites d’adhésion, ces programmes ne conviennent généralement qu’aux petites entreprises et aux startups.

Prestations de retraite SSAS

1) Un éventail plus large d’options d’investissement

Les pensions SSAS peuvent investir dans les actifs éligibles aux pensions habituels (fonds/actions/obligations), mais sont également autorisées à investir dans :

  • Immobilier commercial
  • Unités industrielles / de vente au détail
  • Les terres agricoles
  • Terrain commercial
  • Prêts à l’employeur principal

La capacité de SSAS à investir dans l’immobilier commercial est l’un de ses principaux avantages, car elle peut inclure la propriété de l’entreprise. SSAS peut acheter une propriété et la louer ensuite aux membres. Cela a le merveilleux avantage de pouvoir détenir les actifs de l’entreprise dans un compte à l’abri de l’impôt, ce qui signifie qu’il y a pas d’impôt sur les plus-values payer la vente du bien.

Bien que le SSAS puisse acheter des biens immobiliers commerciaux, il ne peut pas acheter de biens immobiliers résidentiels. Cependant, certaines exceptions à cette règle de « propriété non résidentielle » incluent les propriétés commerciales construites à cet effet avec un élément résidentiel, par exemple les maisons de soins, les foyers pour enfants et les logements étudiants.

(Remarque : tous les fournisseurs SSAS n’autorisent pas chacune de ces options. Il est important de vérifier les politiques de votre fournisseur SSAS avant la configuration.)

2) SSAS peut emprunter et prêter

Un deuxième avantage du SSAS est sa capacité à emprunter jusqu’à 50 % de l’actif net du régime, qui peut être utilisé pour acheter une propriété – soit la totalité de la propriété, soit une partie de celle-ci.

Par exemple, SSAS peut emprunter sous forme d’hypothèque pour acheter les locaux de l’entreprise. Les versements hypothécaires peuvent alors être entièrement ou partiellement couverts par les revenus locatifs que l’entreprise verse à SSAS.

Du côté des prêts, SSAS peut également prêter de l’argent – ​​jusqu’à 50 % de la valeur nette du fonds peut être prêtée.

Par exemple, SSAS est en mesure de prêter de l’argent à l’entreprise et d’acheter des actions de l’entreprise.

En termes de personnes à qui il peut prêter, le SSAS peut prêter à son employeur parrain ou à toute partie non liée au membre (par exemple, s’il s’agit du SSAS de votre entreprise, l’entreprise ou d’autres parties externes peuvent recevoir le prêt, mais pas vous personnellement. t ).

Cependant, il existe quelques règles établies par le HMRC qui régissent l’utilisation des prêts de pension SSAS :

  1. Le prêt doit être garanti en premier rang sur un bien de valeur égale au principal et aux intérêts payables pendant la durée.
  2. Le prêt doit être à un taux d’intérêt commercial (tel que prescrit par le HMRC, généralement au moins 1 % au-dessus des taux bancaires préférentiels).
  3. La durée de remboursement ne doit pas dépasser 5 ans.
  4. Le montant emprunté ne peut excéder 50% de la valeur nette des fonds du système.
  5. Le remboursement du prêt doit se faire en versements annuels égaux en capital et en intérêts.

Le principal avantage d’utiliser une enveloppe de pension SSAS pour emprunter/emprunter est qu’elle est fiscalement avantageuse. Il existe des avantages fiscaux à emprunter et à prêter dans le cadre d’un SSAS, car les remboursements d’intérêts sur les prêts sont des dépenses d’entreprise déductibles et les intérêts sur les prêts reçus par un SSAS sont exonérés d’impôt.

3) Avantages fiscaux

Bien que les deux premiers avantages soient également principalement des avantages fiscaux, rappelez-vous que le SSAS est toujours un type de pension, il offre donc les mêmes avantages fiscaux que les autres régimes de retraite professionnels. Pour les frais d’adhésion, les contribuables au taux de base bénéficieront d’une augmentation d’impôt de 25 %, tandis que les contribuables au taux plus élevé pourront demander un allégement fiscal supplémentaire. Les cotisations versées au régime par l’employeur donnent également droit à des crédits d’impôt qui peuvent contribuer à réduire leur charge fiscale globale.

Comme il s’agit d’un régime de retraite, les actifs et les investissements au sein du régime sont exonérés d’impôt (c’est-à-dire non soumis à l’impôt sur le revenu britannique et à l’impôt sur les gains en capital). Cela signifie que toute propriété commerciale dans le régime – y compris la propriété de l’entreprise – est exonérée de l’impôt sur les plus-values ​​lors de la vente finale. De plus, tout loyer versé au locataire du bien commercial est exonéré d’impôt sur le revenu.

Si les membres du SSAS choisissent d’utiliser l’enveloppe de prêt/prêt du SSAS, les paiements d’intérêts sur les prêts (tels que les versements hypothécaires) sont des dépenses professionnelles déductibles et les intérêts sur les prêts reçus par le SSAS ne sont pas imposables.

Inconvénients des pensions SSAS

1) Petite adhésion

Le principal inconvénient du SSAS est que pas plus de 11 membres peuvent adhérer à un régime de retraite SSAS (contrairement aux régimes de retraite professionnels normaux, qui n’ont pas de limite quant au nombre de membres).

2) Il est inclus dans la cotisation retraite

Comme il s’agit d’un type de pension complémentaire, les cotisations au SSAS (y compris les cotisations d’un employeur parrain) sont prises en compte dans votre cotisation de retraite annuelle qui est actuellement 40 000 livres brut. Que ce soit ou non un désavantage dépend de si oui ou non vous vous rapprochez de votre allocation de retraite. Étant donné la taille des pots de retraite de la plupart des gens que j’ai regardés dans ce post sur pots de retraite moyens au Royaume-Unice n’est probablement pas un problème pour la plupart des investisseurs.

3) Responsabilité légale

Les membres du régime de pension SSAS sont tenus de se conformer au cadre juridique de l’administration de l’assurance pension complémentaire et de veiller à ce que le régime soit géré conformément à la législation sur les pensions.

Cela peut être un gros passif, étant donné que le chiffre global de toute transaction de retraite qui enfreint les règles du HMRC est une pénalité de 55% de cette transaction.

4) Tâches administratives

Les fiduciaires ont également la responsabilité supplémentaire de traiter tous les rapports du HMRC et de s’assurer que l’allégement fiscal est perçu. Cependant, il est possible de désigner un gestionnaire de régime pour vous aider dans cette tâche.

Étude de cas SSAS

Prenons un exemple de base et disons que vous et un partenaire commercial possédez conjointement une petite entreprise qui a épuisé ses crédits d’impôt passés et qui fait maintenant face à une facture d’impôt sur les sociétés.

Vous avez le choix d’ouvrir un SSAS et d’utiliser les cotisations pour acheter du matériel professionnel et investir pour votre retraite.

En créant un SSAS et en versant chacun un maximum de 40 000 £ en tant qu’administrateurs du programme, vous pouvez prêter 40 000 £ à l’entreprise à des conditions commerciales et sécurisées pour acheter son nouvel équipement. Les 40 000 £ restants peuvent être investis dans une enveloppe de pension.

Cela réduit votre facture d’impôt sur les sociétés afin que l’entreprise conserve plus de bénéfices :

Un exemple de pension SSAS

L’utilisation de la pension SSAS entraîne un supplément de 15 200 £ pour l’entreprise à conserver et, en tant qu’avantage supplémentaire, les intérêts sur le prêt dans le cadre du SSAS sont exonérés d’impôt.

Comment configurer ma pension SSAS ?

Il y a 10 étapes pour configurer SSAS :

  1. Créer une société à responsabilité limitée. La première étape consiste à mettre en place un société anonyme avec les entreprises de la Maison. Il coûte 12 £ et peut être payé par carte de débit ou de crédit. Votre entreprise est généralement enregistrée dans les 24 heures.
  2. Étiqueter les membres du schéma. Les membres doivent être des employés actuels ou des membres de la famille des employés actuels, mais pas plus de 11.
  3. Nommer un administrateur. Les fiduciaires sont les propriétaires légaux de la pension et sont responsables de la gestion quotidienne du régime. Habituellement, tous les membres sont des administrateurs, mais ils ne sont pas obligés de l’être, surtout s’ils font partie d’une famille. Vous pouvez trouver des administrateurs SSAS professionnels qui travailleront avec vous pour configurer le système et qui travailleront avec les membres pour vous aider à vous conformer à la législation fiscale sur les pensions de retraite. Les administrateurs doivent être âgés de plus de 18 ans.
  4. Nommer l’administrateur du schéma. L’administrateur du régime est chargé de faire rapport au HMRC et d’assurer le respect de la législation. L’administrateur de la pension de retraite SSAS peut être un administrateur membre ou un administrateur professionnel autorisé.
  5. Approuver le régime. Une fois nommé, le fiduciaire demandera aux fiduciaires de signer un certain nombre de documents, notamment le formulaire de demande SSAS, l’acte de fiducie et le mandat bancaire. En outre, les membres du programme ont l’obligation légale de se conformer à la législation anti-blanchiment d’argent, de sorte que chaque membre du SSAS devra faire vérifier son identité.
  6. Enregistrez le programme auprès du HMRC. Vous devrez enregistrer votre SSAS auprès du HMRC avant de pouvoir commencer à recevoir des contributions de vos membres, et l’enregistrement garantit également que le régime est éligible à un allégement fiscal. Vous aurez besoin des détails de tous les fiduciaires ainsi que des informations sur la société, y compris les numéros de PAYE, d’enregistrement de la société et de TVA. HMRC fournira un numéro de référence fiscale du régime de pension (PSTR) après l’enregistrement réussi du régime. Il s’agit d’un code unique composé de huit chiffres suivis de deux lettres qui vérifie que votre système a été enregistré pour les crédits d’impôt et les exonérations.
  7. Ouvrez le compte bancaire du régime. Ce sera le compte administrateur où tous les messages des membres du système seront reçus et gérés. Vous aurez besoin d’au moins un compte bancaire désigné pour SSAS, mais vous pouvez configurer plusieurs comptes bancaires à des fins différentes, telles que la réception de contributions et le traitement des retours sur investissement.
  8. Inscrivez-vous auprès de l’organisme de réglementation des pensions. Vous devrez également vous inscrire auprès de The Pensions Regulator. Il s’agit de l’organisme de réglementation des pensions fondées sur le travail.
  9. Transférer toutes les pensions existantes. La pension du SSAS est maintenant fixée et chaque membre du régime doit décider s’il souhaite transférer tout ou partie de ses pensions existantes vers le nouveau SSAS.
  10. Commencez à cotiser et à investir. Les membres du régime et l’employeur parrain peuvent commencer à cotiser au régime et recevoir des crédits d’impôt, les cotisations des membres et des employés étant versées sur le compte bancaire fiduciaire ouvert à l’étape 7 et investies conformément aux règles et réglementations d’investissement du SSAS.

Nous espérons que ce petit guide vous a donné une bonne idée de savoir si une pension SSAS vous convient. Si vous avez des questions, n’hésitez pas à me le faire savoir dans les commentaires.

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